稅金可換食品、家電、甚至旅行套票？日本的ふるさと納税（故鄉稅）制度

在日本繳交的稅可換成禮物？利用日本的ふるさと納税（故鄉稅）制度，你可以將部分的住民稅換成免稅額，並得到由地方自治體給你的謝禮。

事實上，故鄉稅越來越受日本國民歡迎：2020年共有超過3,488萬人申請繳納故鄉稅，是2019年的1.5倍！

不過，故鄉稅不是你想交多少就交多少。申請前後亦有不少東西需要留意。本文章會為你仔細講解日本的ふるさと納税（故鄉稅）制度，包括其特徵、繳納流程和注意點等，讓你好好掌握這個節稅的方法！

幫助地方發展的「ふるさと納税（故鄉稅）」

ふるさと納税（故鄉稅）其實是一個捐款換取免稅額的制度：透過捐款（寄付）到你希望支持的自治體，來換取住民稅的免稅額。為了答謝你的捐贈，自治體會向你送出謝禮。

謝禮有很多款，除了常見的當地名產外，還有電子產品、生活用品、甚至是旅行套票等各式各樣的禮品。由於根據捐款的多少，你可收到的謝禮亦有所不同。在決定捐納故鄉稅前，你可以先搜尋你中意的禮品。

甚麼是住民稅？

住民稅（住民税）屬於地方稅的一種，是都道府縣徵收的「道府縣民稅（道府県民税）」和「市町村民稅（市町村民税）」的總稱。主要用途是支付地方自治體所提供，教育、社福、救急、垃圾處理等公共服務的開支。

住民稅的標準税率為10%，另外還有每年5,000円的年額。假設你上年的總收入是300萬円，而你的免稅額（控除）為100萬円那麼你今年便需繳交（3,000,000－1,000,000）ｘ10％＋5,000＝205,000円的住民稅

要注意的是，住民稅的稅額是根據你上年的收入計算，如果你上年沒有收入的話，你可能不用繳交住民稅。另外，如果你上年是專門學校或大學的學生，而且收入低於130萬円的話，你亦不需繳交住民稅。因此，不少新鮮社會人都不需繳交住民稅。

ふるさと納税（故鄉稅）的免稅額不是無上限

透過ふるさと納税（故鄉稅）換到的免稅額並不是無上限。不要以為捐100萬円就能免掉100萬円的住民稅。

ふるさと納税（故鄉稅）的免稅額根據你的年收而定：假若你是年收350萬円的獨身人士，你最多可得到32,000円的免稅額，加上2,000円的自己負擔額，你最多可捐贈34,000円的故鄉稅。年收1,000萬円的話，你可捐贈的故鄉稅額便是176,000円。

選擇禮品和決定捐款前，請先確定自己最多可得到的免稅額。

ふるさと納税（故鄉稅）的魅力

越來越多人都開始繳付ふるさと納税（故鄉稅）：2020年有超過3,488萬人申請，比起2019年的2,333萬人多達50%。

為什麼越來越多人都選擇繳付故鄉稅？主要有3個原因。

繳納的稅金可換到各式各樣的禮品

ふるさと納税（故鄉稅）的最大魅力是可換到各式各樣的禮品。

為了答謝繳付故鄉稅的人，大部分自治體都會各繳付者提供當地的名產作謝禮。此外，電子產品、生活用品、甚至是旅行套票等都是常見的謝禮。你可以按照自己的喜好和需要，去選擇自己喜歡的謝禮。

可繳稅到你喜歡的自治體

雖然叫故鄉稅，但捐款（稅金）並不一定需要寄付地你出身的地方自治體：你可自行選擇捐款給哪個自治體。假設你旅行後喜歡上北海道，你可把故鄉稅捐到北海道。

另外，可寄付的自治體亦不限1個。你可以將故鄉稅平分到日本47個都道府縣。

可指定稅金的用途

和住民稅最不同的是，你可以指定ふるさと納税（故鄉稅）的用途。常見的用途有以下6個。

1. 動物保護活動支援
2. 育兒支援
3. 高齡者・殘疾人士支援
4. 體育・文化事業支援
5. 農業・林業・商業・工業支援
6. 災害複興支援

有些自治體更會為小朋友修建公園之類的計劃，你可以透過ふるさと納税（故鄉稅）來支援你感興趣的計劃。

ふるさと納税（故鄉稅）的繳納流程

繳納故鄉稅流程大致有下列4個步驟：

1. 選擇故鄉稅網站，依照自己的收入和家庭狀況，估算自己可獲得的免稅額上限
2. 選擇禮品，並挑選捐款自治體
3. 收到自治體的禮品和「寄附金受領證明書」
4. 進行確定申告申請「申告特例」或「一站式特例制度（ワンストップ特例制度）」，扣抵稅金

選擇ふるさと納税（故鄉稅）的網站，計算好上限

在繳交ふるさと納税（故鄉稅）前，首先你要計清楚自己最多能夠獲得多少免稅額。一般ふるさと納税（故鄉稅）的網站都有提供計算器，助你搞清楚自己能獲得的故鄉稅免稅額。

掌握好能繳納多少故鄉稅後，你便可以開始選擇禮品。選擇禮品時，建議在數個網站多做比較。每個故鄉稅網站的禮品亦有所不同，你可以仔細研究後才下決定。

寄付後不要忘記申請「申告特例」

選好禮物，完成寄付後，你會收到由該地方自治體發行的「受領書」。之後，你需要向稅務署進行「確定申告」，並提交受領書證明你已進行繳納故鄉稅。完成上述手續後，稅務署／地方自治體便會重新計算你應繳的住民稅。

如果你符合下列2個條件的話，你可以利用「一站式特例制度（ワンストップ特例制度）」，而不需進行確定申告。

1. 本來沒有進行確定申告的需要，例如副業或兼職收入沒超過20萬円。
2. 1年間只向不多於5個地方自治體捐贈故鄉稅

留意繳納故鄉稅和進行「申告特例」的期限

故鄉稅可於每年的1月1日至12月31日繳納，而申告特例則需要在下一年的2月16日～3月15日左右完成。舉例你在2021年10月繳納了故鄉稅，那麼你便需要在2022年3月15日前完成申告特例，向稅務署提交確定申告的文件和受領書。

一站式特例制度（ワンストップ特例制度）的申請期限會更早！你需在繳納故鄉稅後的翌年1月10日前完成申請。但由於很多年頭年尾郵局較繁忙，有些公司更會關門休息。所以如果你在12月底才申請繳納故鄉稅的話，你很有可能錯過特例制度的申請期限。

總結

利用日本的ふるさと納税（故鄉稅）制度，你可以透過捐款到各個地方自治體，來換取住民稅的免稅額，以及由該自治體敬出的禮品。除了當地名產和食材外，還有電子產品、生活用品、甚至是旅行套票等各式各樣的禮品名供你選擇。

繳納故鄉稅流程大致有下列4個步驟：

1. 選擇故鄉稅網站，依照自己的收入和家庭狀況，估算自己可獲得的免稅額上限
2. 選擇禮品，並挑選捐款自治體
3. 收到自治體的禮品和「寄附金受領證明書」/ワンストップ特例制度
4. 進行確定申告申請「申告特例」或「一站式特例制度（ワンストップ特例制度）」，扣抵稅金