近年來，日本的故鄉稅制度受到越來越多人的關注。根據日本總務省的統計報告顯示，2022年共有891萬人繳納故鄉稅，合計稅款更高達8,302億円，而且這兩項數字亦是每年都在增長！
到底日本的故鄉納稅有甚麼吸引之處？故鄉納稅又有沒有缺點？身為外國人的你應該申請嗎？
本文章會為你詳細介紹日本故鄉稅的運作方式和優缺點，也會講解故鄉稅納稅額的計算方式，從而助你判斷自己是否適合繳納故鄉稅。
文章內容
甚麼是故鄉稅（ふるさと納税）？了解日本故鄉納稅
故鄉稅在日語稱為ふるさと納税，是日本政府為了促進地方發展而設立的特殊稅收制度。簡單來說，透過故鄉稅制度，你可以選擇將部分住民稅轉移給自己想要支持的地方自治體，以資助該自治體的發展。
在納稅的同時，你還能夠獲得該自治體的特產作為回禮！回禮的種類十分廣泛：除了海產或水果等各地特產外，還有各式各樣的電子產品、日常生活用品、甚至是旅行套票或餐券等，十分豐富。
由於能夠收到回禮，並在政府大力推廣並簡化納稅和申報手續下，故鄉稅制度在近年越來越受日本市民歡迎，繳納故鄉稅的人數和稅款每年都在增加。
故鄉納稅的優點
為什麼故鄉納稅在日本越來越受歡迎？除了是能收到各式各樣的回禮外，能夠幫助地方自治體發展亦是故鄉稅的吸引之處。以下我們會詳細講解故鄉納稅的3個好處。
繳納的稅款可收取特產回禮
故鄉稅最吸引人的特點之一就是可以獲得當地特產作為回禮。這些回禮的價值通常是捐款金額的20～30%左右，種類非常豐富，包括：
- 新鮮的海產品和肉類
- 當季水果和蔬菜
- 米、酒等農產品
- 家電產品
- 旅遊住宿券
由於每個自治體提供的回禮都不相同，你可以根據自己的喜好，需要和日常生活習慣來選擇適合自己的回禮。
能夠支持自己喜歡的地方發展
故鄉稅制度不僅僅是一個納稅方式，更是一個支持地方發展的重要途徑。通過這個制度，你可以把自己繳納的住民稅直接交到自己心儀的地方自治體裡，從而支持該自治體的經濟發展。
你更可以指定該筆故鄉稅的用途，例如是用於改善當地教育環境、提升醫療設施、推動環境保護項目，又或者是用來振興某些特定產業。你亦可以把故鄉稅繳納到受地震或颱風等天災影響的地區，為受災地區提供實質的幫助！
納稅時能賺取信用卡積分
與一般從薪水中直接扣除的住民稅和所得稅不一樣，故鄉稅可以利用信用卡或電子支付方式繳納。因此，在繳納故鄉稅時你能夠賺取信用卡公司的積分。
另外，不少信用卡都有與故鄉稅網站合作，在指定的網站納稅的話你能夠賺取更多積分。例如廣受歡迎的EPOS信用卡（エポスカード）便有和6個故鄉稅網站合作，當中透過EPOS信用卡在ふるさと本舗納稅能得到7倍積分；就算在廣受歡迎的ふるなび
或楽天ふるさと納税也能獲取額外積分，十分划算！
某些信用卡更會自設故鄉稅網站，例如SAISON信用卡（セゾンカード）營運的セゾンのふるさと納税，提供一站式服務，讓你的故鄉納稅更加方便。
故鄉納稅的缺點
雖然故鄉納稅有不少好處，但同時也有一些地方需要小心留意。以下我們會為你講解在考慮繳納故鄉稅時你需要注意的3個問題。
從納稅到獲得住民稅減免需等待一段長時間
與所得稅和住民稅不一樣，故鄉稅不能每月從你的薪水中扣除。你需要預先在上一年度支付全額稅款，並完成相關申報手續後，才能在本年度的6月後獲減免住民稅。
亦即是說，就算你已早於2024年1月便完成繳納故鄉稅，你亦需要等到2025年6月才能享受到住民稅的減免。
由於從納稅後到獲得住民稅減免需要等待一段較長時間，不少人都會誤以為故鄉稅沒有減稅效果。
需支付2,000円作手續費
繳納故鄉稅時，政府會從你繳納的款項中扣除2,000円手續費，剩下來才是你繳納的故鄉稅。
假設你合共支付了50,000円當故鄉稅，當中的2,000円會被扣除，然後剩下的48,000円才是你真正繳納的故鄉稅；當然你亦只能獲得48,000円的住民稅減免。
雖然需要支付2,000円手續費，但由於你能收到各種回禮，而回禮的價值一般為稅款的20～30%，只要繳納的故鄉稅超過10,000円，一般而言你都能賺到。
納稅後需要自行申報
完成支付故鄉稅後，你還需要進行「確定申告」向政府申報。沒有完成申報的話，你將不會獲得任何稅項減免。
不過，由於確定申告的手續繁複，為了簡化故鄉納稅的申報手續，政府額外設立了一站式特例（ワンストップ特例）。只要你符合以下2個條件，就能利用一站式特例，由自治體代你申報。
- 除故鄉納稅外，你沒有進行確定申告的需要，亦不會進行確定申告。
- 故鄉納稅的對象自治體少於5個
相比起確定申告，一站式特例的申請簡單得多：支付故鄉稅前表示你要利用一站式特例後，自治體便會把「寄附金受領証明書」郵寄給你。收到後連同身份證明文件和已填妥的特例申請書，並連同寄附金受領証明書寄回該自治體便可。
不過請留意，一站式特例的申請期限為每年的1月10日，錯過了期限的話你便需要自行完成確定申告，否則將不會獲得任何稅項減免。
我可以故鄉納稅嗎？故鄉稅的計算方法
要判斷自己是否適合參加故鄉納稅，最重要是了解自己能獲得多少稅項減免。以下我們將會根據不同情況，為你講解故鄉稅的減免額計算方法。
故鄉納稅的上限因應納住民稅的多寡而異
由於故鄉稅只能用來抵消住民稅，所以故鄉納稅的上限一般不會超過你需要繳納的住民稅。
住民稅的稅率雖然為10%，但稅額仍會因應你的年收，家庭狀況和其他免稅額而有所變動，所以在繳納故鄉稅前請確認清楚自己來年應付的住民稅額。除了可向相熟的稅理士查詢外，你亦可以利用各個故鄉稅網站提供的試算器來自行計算。
學生或年收太低的話不建議繳納故鄉稅
年收低於100萬円或年收低於126萬円的學生（稅務上稱為勤勞學生）等由於本身不需要繳交住民稅，所以就算繳納了故鄉稅，你亦不會享受到任何稅項減免。
另外，由於故鄉納稅需要支付2,000円的手續費，回禮價值不超過2,000円的話，故鄉納稅可能不適合你。基於法律上的限制，故鄉稅回禮的價值一般為稅額的20～30%，因此一般都建議應付的住民稅額超過10,000円才考慮故鄉納稅。
總結
故鄉稅是個一舉多得的制度：既可以支持地方發展，又能獲得當地特產作回禮，更可以享受住民稅的減免。
故鄉稅好處甚多，所以每年住民稅額高於10,000円都建議繳納故鄉稅。 由於故鄉稅只能助你減免住民稅，在繳納故鄉稅前你需要先利用故鄉稅網站提供的試算器來計算自己應付的住民稅額。
掌握好自己故鄉納稅的上限後，你便能到自己喜歡的故鄉稅網站，挑選心儀的回禮品。
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